نکات کلیدی:
- نهاد بانکی اروپا الزامات افشای رکن سوم درباره ریسکهای ESG، مواجهههای سهامی و بانکداری سایه را بهروزرسانی کرد.
- این اصلاحات در چارچوب اجرای CRR3 و با هدف کاهش پیچیدگی، حذف دادههای تکراری و افزایش تناسب الزامات با اندازه بانکها انجام شده است.
- بانکهای بزرگ در چارچوب جدید ۳۷ درصد دادههای کمتری نسبت به الزامات فعلی افشا خواهند کرد.
- افشاهای مرتبط با تاکسونومی اتحادیه اروپا، از جمله GAR و BTAR، از چارچوب جدید حذف شدهاند.
- اجرای الزامات جدید برای اغلب مؤسسات از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ و برای مؤسسات کوچک و کمپیچیدگی از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ پیشبینی شده است.
به گزارش پایگاه خبری گزارش سبز، نهاد بانکی اروپا یا EBA اعلام کرد که پیشنویس نهایی استانداردهای فنی اجرایی خود را برای اصلاح چارچوب افشای رکن سوم منتشر کرده است. این اصلاحات، مقررات مربوط به افشای ریسکهای ESG را بهروزرسانی میکند و برای نخستینبار الزامات افشا درباره مواجهههای سهامی و مجموع مواجهه بانکها با نهادهای بانکداری سایه را نیز وارد چارچوب میکند.
این بسته مقرراتی، بخشی از اجرای الزامات جدیدی است که در مقررات الزامات سرمایه اتحادیه اروپا، موسوم به CRR3، تعریف شده و با دستور کار سادهسازی اتحادیه اروپا و بسته Omnibus همراستا است. هدف اصلی این اصلاحات، کاهش پیچیدگی مقررات، افزایش قابلیت استفاده از دادهها، جلوگیری از گزارشدهی تکراری و ارتقای سازگاری میان چارچوبهای مختلف افشای پایداری و نظارت بانکی عنوان شده است.
پیوند افشای ESG با گزارشدهی نظارتی
بر اساس اعلام EBA، استانداردهای فنی اجرایی جدید درباره افشای ریسکهای ESG ارتباط نزدیکی با چارچوب گزارشدهی نظارتی ESG دارد که همزمان در قالب یک سند مشورتی جداگانه در حال بررسی است. به همین دلیل، از ذینفعان خواسته شده است این دو سند را در کنار یکدیگر مطالعه کنند تا تصویر کاملتری از چارچوب کلی ESG در نظام بانکی اروپا به دست آورند.
این نهاد تأکید کرده است که الزامات جدید با استانداردهای گزارشدهی پایداری اروپا، موسوم به ESRS، همراستا شدهاند. این همراستایی به مؤسسات مالی اجازه میدهد در صورت امکان، از اطلاعات افشاشده در چارچوب رکن سوم در گزارشهای عمومی خود بر اساس ESRS نیز استفاده یا به آن ارجاع دهند. چنین رویکردی میتواند از دوبارهکاری در گزارشدهی جلوگیری کند و هزینههای اداری بانکها را کاهش دهد.
کاهش بار گزارشدهی برای بانکها
یکی از مهمترین بخشهای اصلاحات جدید، طراحی یک رویکرد متناسب با اندازه و پیچیدگی مؤسسات مالی است. EBA اعلام کرده است که چارچوب جدید، الزامات افشای ESG را برای همه مؤسسات گسترش میدهد، اما این کار بهصورت مرحلهای و متناسب انجام میشود.
در چارچوب جدید، برای مؤسسات بزرگ رویکردی با عنوان «هسته اصلی بهعلاوه مکمل» در نظر گرفته شده است. این رویکرد بر اساس اندازه، پیچیدگی و سطح مواجهه مؤسسات با ریسکهای ESG تنظیم میشود. در نتیجه، مؤسسات بزرگ نسبت به الزامات فعلی ۳۷ درصد نقاط داده کمتری را افشا خواهند کرد.
بر اساس گزارش EBA، تعداد نقاط داده برای بانکهای بزرگ از ۲۶۱۴ نقطه داده در چارچوب فعلی به ۱۶۴۸ نقطه داده کاهش مییابد. برای سایر مؤسسات و شرکتهای تابعه بزرگ نیز این عدد به ۱۳۶۸ نقطه داده میرسد. مؤسسات کوچک و کمپیچیدگی یا SNCI نیز تنها ملزم به افشای ۲۶۹ نقطه داده خواهند بود که نسبت به مؤسسات بزرگ کاهش چشمگیری محسوب میشود.
حذف افشاهای مرتبط با تاکسونومی اروپا
EBA در راستای جلوگیری از تکرار الزامات گزارشدهی، افشاهای مرتبط با تاکسونومی اتحادیه اروپا را از چارچوب جدید حذف کرده است. این حذف شامل شاخصهایی مانند نسبت دارایی سبز یا GAR و نسبت همسویی تاکسونومی بانکی یا BTAR میشود.
این تصمیم در شرایطی اتخاذ شده است که اتحادیه اروپا در حال بازبینی برخی الزامات مربوط به گزارشدهی پایداری و تاکسونومی است. EBA اعلام کرده است که با حذف این بخشها، از همپوشانی با سایر چارچوبهای قانونی اتحادیه اروپا جلوگیری میشود و بانکها با بار اداری کمتری مواجه خواهند شد.
با این حال، چارچوب جدید همچنان از مؤسسات مالی میخواهد اطلاعات لازم درباره ریسکهای فیزیکی و انتقالی اقلیمی، مواجهه با بخش سوختهای فسیلی، کیفیت اعتباری داراییها و نحوه ادغام ریسکهای ESG در راهبرد، حکمرانی و مدیریت ریسک خود را افشا کنند.
الزامات تازه درباره بانکداری سایه
بخش دیگری از اصلاحات جدید به مواجهه بانکها با نهادهای بانکداری سایه مربوط است. بانکداری سایه به فعالیتهای واسطهگری اعتباری خارج از چارچوب بانکداری سنتی و نظارتشده اشاره دارد؛ حوزهای که از منظر ثبات مالی میتواند برای نظام بانکی ریسکزا باشد.
بر اساس الزامات جدید CRR3، بانکها باید مجموع مواجهه خود با نهادهای بانکداری سایه را افشا کنند. EBA اعلام کرده است که در این مرحله، رویکرد سادهای برای این افشا انتخاب شده و بانکها تنها باید میزان کل مواجهه با این نهادها را گزارش کنند. جزئیات بیشتر و تفکیکهای پیچیدهتر ممکن است در آینده و پس از نهایی شدن چارچوب سیاستگذاری مرتبط بررسی شود.
تغییرات مربوط به مواجهههای سهامی
در چارچوب اصلاحات تازه، الزامات افشای مربوط به مواجهههای سهامی نیز تغییر کرده است. این تغییرات در پی اصلاحات CRR3 و محدود شدن استفاده از رویکرد رتبهبندی داخلی برای محاسبه الزامات سرمایهای مواجهههای سهامی انجام شده است.
EBA اعلام کرده است که قالب افشای مربوط به مواجهههای سهامی سادهتر شده و بانکها ملزم به ارائه مجموع مبلغ مواجهههای سهامی خواهند بود؛ بدون آنکه لازم باشد این اطلاعات را بر اساس دستهبندیهای جزئیتر افشا کنند. این تغییر نیز در راستای کاهش پیچیدگی و تمرکز بر اطلاعات ضروری انجام شده است.
زمان اجرای مقررات جدید
بر اساس اعلام EBA، پیشنویس نهایی این استانداردهای فنی اجرایی برای تصویب به کمیسیون اروپا ارسال خواهد شد. این نهاد همچنین مدل نقاط داده یا DPM و طبقهبندی XBRL موردنیاز برای ارسال اطلاعات به مرکز داده رکن سوم را توسعه خواهد داد.
EBA همچنین اعلام کرده است که در سال ۲۰۲۶ ابزار بهروزشدهای برای نگاشت میان افشاهای رکن سوم و گزارشدهی نظارتی منتشر میکند. این ابزار به بانکها کمک میکند دادههای افشایی و نظارتی خود را با سازگاری بیشتری آماده کنند.
انتظار میرود الزامات جدید با تاریخ مرجع ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اجرا شوند. برای مؤسسات کوچک و کمپیچیدگی، نخستین تاریخ مرجع ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ تعیین شده است تا این مؤسسات زمان بیشتری برای آمادهسازی فرایندهای داخلی و فنی خود داشته باشند.
گامی در مسیر سادهسازی مقررات بانکی اروپا
انتشار این بسته بخشی از کارزار ارتباطی EBA با عنوان «سادهسازی برای تقویت» است؛ ابتکاری که با هدف ساختن چارچوب احتیاطی و نظارتی کارآمدتر در اتحادیه اروپا دنبال میشود. این اقدام با توصیههای مربوط به گزارشدهی یکپارچه و کاهش الزامات گزارشدهی موجود همراستا است.
EBA تأکید کرده است که اصلاحات جدید، ضمن کاهش بار اداری بانکها، همچنان شفافیت بازار و امکان ارزیابی ریسک مؤسسات مالی را حفظ میکند. به گفته این نهاد، چارچوب جدید تلاش میکند میان نیاز بازار به اطلاعات قابل مقایسه و ضرورت کاهش هزینههای گزارشدهی برای بانکها تعادل ایجاد کند.
